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¿Qué es el valor residual?

El valor residual, también conocido como valor de rescate, es el valor estimado de un activo fijo al final de su plazo de arrendamiento o vida útil. En los casos de arrendamiento, el arrendador utiliza el valor residual como uno de sus principales métodos para determinar cuánto paga el arrendatario en pagos periódicos de arrendamiento. Como regla general, cuanto mayor sea la vida útil o el plazo de arrendamiento de un activo, menor será su valor residual.

Conclusiones clave

  • El valor residual de un activo se basa en lo que una empresa espera adquirir a cambio de la venta o separación del activo al final de su plazo de arrendamiento o vida útil.
  • Diferentes industrias y áreas usan y calculan el valor residual de una manera diferente.
  • El valor residual afectará la cantidad de depreciación total que una empresa utiliza en su programa de depreciación.
  • La vida útil o arrendamiento suele estar inversamente relacionada con el valor residual de un activo.

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Valor residual

Comprensión del valor residual

Las fórmulas de valor residual difieren entre industrias, pero su significado general, lo que queda, es consistente. En los proyectos de presupuesto de capital, los valores residuales indican la cantidad a la que puede vender un activo después de que la empresa haya dejado de utilizarse o tan pronto como los flujos de efectivo generados por un activo ya no puedan predecirse con precisión. Para las inversiones, el valor residual se calcula como la diferencia entre las ganancias y el costo de capital. Para la contabilidad, el patrimonio del propietario es el activo neto residual después de la deducción de los pasivos. En el campo de las matemáticas, específicamente en el análisis de regresión, el valor residual se obtiene restando el valor predicho del valor observado o medido.

Ejemplos de valor residual

Si alquila un automóvil por tres años, su valor residual es lo que vale después de tres años. El valor residual lo determina el banco emisor y se basa en modelos pasados ​​y pronósticos futuros. Junto con la tasa de interés y los impuestos, el valor residual es un factor importante para determinar los pagos mensuales del alquiler del automóvil.

Además, considere el ejemplo de un empresario cuyo escritorio tiene una vida útil de siete años. El valor de la mesa al cabo de siete años (su valor justo de mercado determinado por acuerdo o tasación) es su valor residual, también conocido como valor de rescate. Para gestionar el riesgo del valor de los activos, las empresas con muchos activos fijos costosos, como máquinas herramienta, vehículos o equipos médicos, pueden adquirir un seguro de valor residual para garantizar el valor de los activos debidamente mantenidos al final de su vida útil.

Cálculo de la depreciación / amortización mediante el valor residual

El valor residual también muestra el cálculo de depreciación o amortización de una empresa. Suponga que una empresa adquiere un nuevo programa de software para realizar un seguimiento de las órdenes de venta internamente. Estos software tienen un valor inicial de $ 10,000 y una vida útil de cinco años. Para calcular la amortización anual a efectos contables, el propietario necesita el valor residual del software o el valor al final de los cinco años.

Suponga que este valor es cero y que la empresa utiliza el método de línea recta para amortizar el software. Por lo tanto, la empresa debe restar valor residual cero del valor inicial de $ 10,000 y dividir por la vida útil del activo a cinco años para lograr su amortización anual de $ 2,000. Si el valor residual fuera de $ 2,000, la amortización anual sería de $ 1,600 ($ 10,000 – $ 2,000 / 5 años).

Para los activos tangibles, como automóviles, computadoras y maquinaria, el propietario de un negocio usaría el mismo cálculo, pero en lugar de amortizar el activo durante su vida útil, lo depreciaría. El valor inicial menos el valor residual se denomina «base de depreciación».