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Small Business/ Small Business Taxes

Ventajas y desventajas de capitalizar intereses a efectos fiscales

Las ventajas y desventajas de capitalizar intereses a efectos fiscales permiten a una empresa administrar o manipular el período en el que los intereses capitalizados se reconocen como gasto en la cuenta de resultados y la forma en que los intereses capitalizados se reconocen en la cuenta de resultados.

Conclusiones clave

  • El interés capitalizado está relacionado con el costo de pedir prestado para adquirir o construir un activo a largo plazo.
  • A diferencia de los gastos por intereses normales, los intereses capitalizados no se cargan inmediatamente al estado de resultados de una empresa.
  • A efectos fiscales, no puede deducir el gasto total por intereses en el período actual, pero puede depreciarlo con el tiempo.

¿Qué es el interés capitalizado?

El interés capitalizado se refiere al costo de los fondos utilizados para financiar la construcción de un activo a largo plazo obtenido por una empresa. Este tratamiento de intereses es un requisito según la base contable devengada y aumenta la cantidad de un activo fijo en el balance de una empresa.

Cuando una empresa capitaliza intereses, el costo de los intereses se agrega al valor en libros del activo a largo plazo y se reconoce como un cargo por depreciación periódica en el estado de resultados en lugar de un gasto por intereses.

Beneficios fiscales por intereses capitalizados

El costo de depreciación es un costo predeterminado que reduce las ganancias de una empresa sin reducir su flujo de efectivo.

Cuando una empresa capitaliza sus intereses y pone el costo en su activo a largo plazo, paga los costos por intereses a un período contable posterior. En el caso de los impuestos, la empresa puede reconocer el costo de los intereses en forma de costos de depreciación en un período posterior cuando su factura tributaria sea más alta. Esto reduce la cantidad de impuestos adeudados a la empresa.

Las desventajas fiscales de capitalizar un interés

Cuando una empresa debe capitalizar sus intereses sobre el préstamo utilizado para construir un activo a largo plazo, no puede reducir su factura de impuestos en el período actual porque el costo de los intereses se difiere a un período posterior. No puede tomar los beneficios fiscales en el período en que se contrató el préstamo.

Ejemplo de interés capitalizado

Considere una empresa que construye una pequeña planta de producción por valor de $ 5 millones con una vida útil de 20 años. Toma prestada la cantidad para financiar este proyecto a una tasa de interés del 10%. Tomará un año completar el proyecto para que el edificio tenga el uso previsto y la empresa puede capitalizar su costo de interés anual en este proyecto, que asciende a $ 500,000.

La compañía capitaliza los intereses registrando una entrada de débito de $ 500,000 en una cuenta de activos fijos y una entrada de crédito de compensación en efectivo. Al final de la construcción, la planta de producción de la compañía tiene un valor en libros de $ 5.5 millones, que comprende $ 5 millones en costos de construcción y $ 500,000 en intereses capitalizados.

Al año siguiente, cuando se utiliza la instalación de producción, la compañía incurre en un costo de depreciación de línea directa de $ 275,000 ($ 5.5 millones del valor en libros del libro dividido por 20 años de vida útil) de los cuales $ 25,000, ($ 500,000 d ‘capitalizados interés dividido por 20 años), atribuible al interés capitalizado.