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¿Qué es Opinion Shopping?

La compra de opiniones se trata de auditar a un auditor externo dispuesto a ofrecer una visión favorable de la situación financiera de una empresa. Obtenga una evaluación positiva, conocido como una opinión sin reservas, lleva al público a creer que las finanzas de la empresa se presentan de manera justa y que se adhieren a los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), lo que le ayuda a obtener financiamiento a tasas más ventajosas de los prestamistas y reteniendo el apoyo de los inversores.

Conclusiones clave

  • La compra de opiniones se trata de auditar a un auditor externo dispuesto dar una visión favorable de la situación financiera de una empresa.
  • Los prestamistas e inversores se basan en opiniones independientes sobre los libros y registros de la empresa al tomar decisiones.
  • Esto significa que un auditor que se prepara puede declarar falsamente que las finanzas de una empresa se presentan de manera justa y que cumple con las normas contables que pueden mantenerla en el negocio.
  • La Comisión de Bolsa y Valores (SEC) prohíbe la compra de opiniones, pero no siempre es fácil vigilar porque las empresas son libres de cambiar de auditor.

Comprensión de las opiniones sobre compras

La Comisión de Bolsa y Valores (SEC) requiere que todas las empresas públicas abran sus libros a auditores externos y presenten los resultados en su presentación anual (Formulario 10-K). Estas revisiones toman la forma de la opinión de un contador: una declaración de un auditor independiente que expresa una opinión sobre la calidad de la información contenida en una serie de informes financieros.

La opinión de un contador puede ser calificada o no calificada. Si la opinión es calificada, el contador tiene dudas sobre los principios contables de la empresa y / o el alcance de la información proporcionada. Cuando una empresa busca opiniones, busca una opinión sin reservas que considere que los estados financieros de la empresa se presentan de manera justa, en todos los aspectos materiales y de acuerdo con los PCGA.

La opinión emitida por un auditor puede tener implicaciones de gran alcance. Es probable que las declaraciones que expresen inquietudes sobre la calidad de la información contenida en una serie de informes financieros disuada a los inversores de la empresa. También puede ser más difícil persuadir a las instituciones financieras (IF) para que le presten dinero y provocar una rebaja de la calificación crediticia, lo que aumenta los desafíos de obtener nuevo capital.

Importante

Los prestamistas e inversores se basan en opiniones independientes en los libros y registros de la empresa al tomar decisiones, por lo que un atacante por parte de un auditor es de suma importancia.

Como resultado, algunas empresas optan por comprar opiniones, la dudosa práctica de encontrar un auditor que olvide cualquier deficiencia en sus informes financieros. Lo hacen, a pesar de que son conscientes de que los reguladores temen tal comportamiento.

Historial de comentarios de compras

La Comisión de Bolsa y Valores (SEC) ha prohibido la compra de opiniones y ha sido un tema candente entre los reguladores, especialmente desde los escándalos financieros a principios de la década de 2000 que involucraron a empresas que cotizan en bolsa como Enron Corporation, Tyco International plc y WorldCom.

Sin embargo, las leyes diseñadas para eliminar los informes financieros fraudulentos, como la Ley Sarbanes-Oxley de 2002, no parecen haber generalizado la compra de opiniones. En 2019, la Asociación Estadounidense de Contabilidad (AAA) publicó una investigación que muestra que más de la mitad de las empresas estadounidenses en dificultades financieras siempre están buscando auditores que estén dispuestos a emitirles una opinión desfavorable. De un grupo de más de 3,500 empresas públicas con problemas en los EE. UU. Durante un período de nueve años, la AAA descubrió que el 57 por ciento buscó comentarios. Estas medidas también parecieron dar sus frutos. Según la investigación, sólo el 16 por ciento de los infractores recibieron comentarios comerciales de seguimiento, declaraciones que muestran un escepticismo sustancial sobre la capacidad de una empresa para continuar, en comparación con el 28 por ciento entre los compradores desprevenidos.

Consideraciones Especiales

Identificación de las opiniones de los compradores

La noticia de que la compra de opiniones sigue siendo una práctica generalizada debería hacernos dudar de cualquier empresa que cambie repentinamente de firma de auditoría. Es razonable suponer que cualquier entidad listada que desee cambiar los costos de transferencia del auditor requiere un rendimiento significativo.

Los contadores también incurren en costos iniciales al contratar un nuevo cliente. Hasta que se recuperen estos costos, se podría argumentar que están bajo presión para emitir evaluaciones más claras. Las empresas han alertado a los auditores de incendios cuando divulgan información crítica sobre sus prácticas contables. Eso estará en la mente del auditor, junto con la lógica de que una reputación como persona fácil y flexible probablemente lo ayude a hacer más negocios.

Sin embargo, una segunda opinión no siempre significa algo incorrecto. Al igual que en otras profesiones, los contadores públicos pueden tener opiniones diferentes sobre la miríada de interpretaciones y demandas de juicio involucradas en la preparación de los estados financieros de corporaciones grandes y complejas. Las empresas son libres de consultar a otros contables. Pueden elegir inocentemente un nuevo auditor que sea más similar en su forma de hacer negocios o ahorrar en honorarios de auditoría eligiendo un competidor más barato.

Es decir, no es fácil determinar si se realizan cambios para diseñar opiniones más favorables. Quizás la señal más llamativa es cuando una empresa salta constantemente de un auditor a otro. Alternativamente, puede plantear dudas si una empresa cambia de una gran firma de contabilidad de buena reputación a una empresa más pequeña que quiere conseguir nuevos clientes y mantenerlos agradables.